违规操作不给出款处理方法 在一定时期所拥有或可控制的具有未来经济利益资源的净额
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题目
借记卡和贷记卡、准贷记卡——-借记卡是指先存款后消费（或取现）没有透支功能的银行卡。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费，后还款的信用卡。贷记卡是真正意义上的信用卡，具有信用消费、转账结算[1]、存取现金等功能。准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金帐户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。
1223、买入返售和卖出回购金融资产——买入返售（即回购）：是指甲方对乙方合法持有的未到期票据实施限时购买，乙方按约定的时间、价格和方式将票据赎回的交易行为。其中，甲方是买入返售方，乙方是卖出回购方，卖出回购方为票据的托收人。回购是金融机构间融通资金的一种方式。卖出回购金融资产款是用于核算企业（金融）按回购协议[2]卖出票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。
1224、年金—–年金源自于自由市场经济比较发达的国家，是一种属于企业雇主自愿建立的员工福利计划。即由企业退休金计划提供的养老金。其实质是以延期支付方式存在的职工劳动报酬的一部分或者是职工分享企业利润的一部分。
1225、全面预算—–全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测
1226、融资租赁—–是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。资产的所有权最终可以转移，也可以不转移
1228、审计结论[3]——审计结论是指审计机构在审计文件（包括审计报告、审计建议[4]书、审计意见书或审计决定[5]）中提出的应由被审计单位执行的审计建议和审计意见或决定。
1229、审计证据——审计证据是指审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实真相，形成审计结论的证明材料
1230、所有者权益—–所有者权益（Owner’s ）是指资产扣除负债后由所有者应享的剩余利益。即一个会计主体[6]在一定时期所拥有或可控制的具有未来经济利益资源的净额
1231、所有者权益增减变动表—–股东权益(所有者权益，下同)增减变动表，是反映企业在某一特定日期股东权益增减变动情况的报表。股东权益增减变动表包括在年度会计报表中，是资产负债表的附表[7]。
1232、未来值—–现时的资金增长至将来的价值，资金增长以复息计算
1233、无形资产—–无形资产（ ）是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产
1234、现值—–现值（ value），指资金折算至基准年的数值，也称折现值、也称在用价值，是指对未来现金流量以恰当的折现率进行折现后的价值。指资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量[8]折现的金额，负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量[9]折现的金额。
1236、销售利润率——销售利润率是衡量企业销售收入的收益水平的指标。属于盈利能力[10]类指标，其他衡量盈利能力的指标还有资产收益率、权益净利率[11]、已占用资产回报率[12]、净现值、内部收益率、投资回收期等
1237、效率性审计——效率性审计，是指内部审计人员[13]对被审计单位的内设生产、经营和管理职能部门开展生产、经营和管理活动的效率所进行的审查和评价，是绩效审计的重要组成部分
1238、应收账款周转率——应收帐款周转率就是反映公司应收帐款周转速度的比率。它说明一定期间内公司应收帐款转为现金的平均次数。用时间表示的应收帐款周转速度为应收帐款周转天数，也称平均应收帐款回收期或平均收现期。它表示公司从获得应收帐款的权利到收回款项、变成现金所需要的时间
1239、营业成本—–是指企业所销售商品或者提供劳务的成本。营业成本应当与所销售商品或者所提供劳务而取得的收入进行配比。
1240、气球贷款——这种贷款前期每期还款金额较小，但在贷款到期日还款金额较大，“前小后大”，像是一个气球的样子，所以就直接命名为“气球贷”。“气球贷”是针对那些计划中短期持有贷款的客户设计的，即为其提供了一个较短的贷款期限，又以一个较长的期限来计算月供，减轻前期还款压力。同时，由于贷款期限短，相应的贷款利率也低。“气球贷”是一种真正省息的房贷产品，也是市场上目前惟一一款针对利率进行创新的房贷产品[
1241、重置成本计量——重置成本计量法是指在当前物价水平下，假设对企业现有工作人员重新取得、开发、培训及辞退所需发生的全部支出进行资本化的方法
1242、资本成本—–资本成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价
1243、资产—–是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。资产按其流动性可以分为流动资产、和非流动资产
1244、资产的计税基础[14]、负债的计税基础[15]—–账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额；是指负债的帐面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
1245、资金的时间价值[16]—–货币的时间价值[17]就是指当前所持有的一定量货币比未来获得的等量货币具有更高的价值
1246、或有负债—–或有负债( )，指过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠地计量。或有负债是指其最终结果如何目前尚难确定，须视某种事项是否发生而定的债务。它是由于过去的某种约定，承诺或某些情况而引起的，其结果尚难确定，可能是要企业负责偿还的真正债务，也可能不构成企业的债务
1248、基本薪酬—–基本薪酬又称“基本薪金”，是根据员工所承担或完成的工作本身或者是员工所具备的完成工作的技能向员工的支付的稳定性报酬，是员工收入的主要部分，也是计算其他薪酬性收入的基础。
1249、绩效薪酬—–绩效薪酬常用来将业绩和薪酬联系起来，目的在于激励员工更好地工作。绩效薪酬从广义上理解是个人、团队或公司的业绩与薪酬的明确联系，薪酬依据个人、团队和企业业绩的变化而具有灵活的弹性；其狭义的理解是员工个人的行为和业绩与薪酬的联系，薪酬根据员工的行为表现和业绩进行相应的变化，由于员工自身的业绩和行为在较大程度能受到自己控制，因此，员工可以控制他们自己薪酬总量水平的高低，从而达到薪酬对员工业绩调控的目的。
1250、津/补贴—–补贴是指一成员方政府或任何公共机构向某些企业提供的财政捐助以及对价格或收入的支持，以直接或间接增加从其领土输出某种产品或减少向其领土内输入某种产品，或者对其他成员方利益形成损害的政府性措施。
1253、量本利分析法[18]—–量本利分析法，全称为产量成本利润分析，也叫保本分析或盈亏平衡分析，是通过分析生产成本[19]、销售利润和产品数量这三者的关系，掌握盈亏变化的规律，指导出企业选择能够以最小的成本生产最多产品并可使企业获得最大利润的经营方案
1254、信贷文化—–信贷文化是指信贷管理工作中所形成的价值取向、行为规范的总称,其作用力具有持久性特征.信贷员、管理人员是信贷文化的载体,信贷管理工作要用现代先进的信贷文化来规范信贷经营行为。
1258、债务重组—–又称债务重整，是指债权人[20]在债务人发生财务困难[21]情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项
1259、资产重组—–资产重组是指企业资产的拥有者、控制者与企业外部的经济主体进行的，对企业资产的分布状态进行重新组合、调整、配置的过程，或对设在企业资产上的权利进行重新配置的过程。
1260、不相容职务—–所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。
1263、合规—–合规风险管理是指银行主动避免违规事件发生，主动发现并采取适当措施纠正已发生的违规事件，其岗位手册也是一个相关制度和相应做法持续修订的周而复始的循环过程。这一合规风险管理的过程，是构建银行有效的内部控制机制的基础和核心。
1265、绩效考核—–绩效考核也称成绩或成果测评，绩效考核是企业为了实现生产经营目的，运用特定的标准和指标，采取科学的方法，对承担生产经营过程及结果的各级管理人员完成指定任务的工作实绩和由此带来的诸多效果做出价值判断的过程
1266、绩效薪酬—–绩效是指单位体在一个既定的时间内对组织的贡献，这个单位体可以是个人或者是团体；薪酬是指员工在组织中投入劳动的报酬，也即组织必须付出的人力资本
1267、控制环境——所谓控制环境，是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，主要是指重大影响因素。控制环境的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标[22]及整体战略目标的实现。
1268、控制活动[23]—–控制活动是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序。控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现。
1270、内部控制评价—–内部控制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。
1271、商业银行的关联法人或其他组织—–关联法人或其他组织则包括商业银行的主要非自然人股东；
1273、实物控制—–实物控制，是指为了保护企业实物资产的安全完整所进行的控制。
1274、授权批准控制[24]—–授权批准控制是在职务分工控制的基础上，由企业权力机构或上级管理者明确规定有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任，使所有的业务经办人员在办理每项经济业务时都能事先得到适当的授权，并在授权范围内办理有关经济业务，承担相应的经济责任和法律责任[25]。
1275、约束机制—–约束机制：是指为规范组织成员行为，便于组织有序运转，充分发挥其作用而经法定程序制定和颁布执行的具有规范性要求、标准的规章制度和手段的总称。
1276、组织控制—–组织控制是为实现组织的目标[26]而进行的组织结构设计、权责安排和制度设计。
1277、敌意收购与善意收购[27]—–敌意是指收购方的收购遭目标公司经营者的反对后，收购者仍要收购或者收购者事先未与目标公司经营者协商而突然提出收购股权的收购方式。当猎手公司（收购方）有理由相信猎物公司的管理层会同意并购时，向猎物公司（被收购方）的管理层提出友好的收购建议。
1278、合并和收购—–指两家或者更多的独立企业，公司合并组成一家企业，通常由一家占优势的公司吸收一家或者多家公司。收购—指一家企业用现金或者有价证券购买另一家企业的股票或者资产，以获得对该企业的全部资产或者某项资产的所有权，或对该企业的控制权。
1279、红筹股[28]—–香港和国际投资者把在境外注册、在香港上市的那些带有中国大陆概念的股票称为红筹股。
1281、不良贷款拨备覆盖率—–拨备覆盖率（也称为“拨备充足率”）实际上银行贷款可能发生的呆、坏帐准备金的使用比率。不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金[29]计提是否充足的一个重要指标。
1282、不良贷款率—–不良贷款率指金融机构不良贷款占总贷款余额的比重。
1284、贷款分级审批制—–商业银行贷款，应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查。商业银行贷款，应当实行审贷分离、分级审批的制度
1286、法律风险——商业银行的日常经营活动或各类交易应当遵守相关的商业准则和法律原则。在这个过程中，因为无法满足或违反法律要求，导致商业银行不能履行合同发生争议/诉讼或其他法律纠纷，而可能给商业银行造成经济损失的风险，即为法律风险。
1288、贷款保证担保——是指由或第三方依法提供担保而发放的贷款。
1289、贷款分类——1)自营贷款、委托贷款和特定贷款2)短期贷款、中期贷款和长期贷款3)信用贷款、担保贷款和票据贴现
1291、风险—–风险大致有两种定义：一种定义强调了风险表现为不确定性；而另一种定义则强调风险表现为损失的不确定性。
1293、风险防范—–风险防范是有目的、有意识地通过计划、组织、控制和检察等活动来阻止防范风险损失的发生，消弱损失发生的影响程度，以获取最大利益。
1294、风险加权资产—–风险加权资产（risk- ）是指对银行的资产加以分类，根据不同类别资产的风险性质确定不同的风险系数，以这种风险系数为权重求得的资产。
1295、风险识别—–风险识别是风险管理的第一步,也是风险管理的基础.只有在正确识别出自身所面临的风险的基础上,人们才能够主动选择适当有效的方法进行的处理.
1297、风险因素—–风险因素是指增加发生的频率或严重程度的任何事件。
1299、关键风险指标——-是指代表某一风险领域变化情况并可定期监控的
1300、关注类贷款—–关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款。
1301、合规风险—–合规风险（ Risks），根据新巴塞尔协议的定义，“合规风险”指的是：银行因未能遵循法律法规、监管要求、规则、自律性组织制定的有关准则、已经适用于银行自身业务活动的行为准则，而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。
1303、回收现金法—–根据违约历史清收情况，预测违约贷款在清收过程中的现金流，并计算出LGD，即LGD=1-回收率=1-(回收金额-回收成本)/违约风险暴露。
1304、交易对手信用风险—-是指交易对手未能履行约定契约中的义务而造成经济损失的风险，即受信人不能履行还本付息的责任而使授信人的预期收益与发生偏离的可能性，它是的主要类型
1305、结算风险—–种风险来自于信用风险，来自于技术故障、操作失误以及不可抗力等因素。
1306、可疑类贷款—–可疑类贷款是指借款人无法足额偿还，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款。
1308、客户信用评级—-又称资信评级，是一种社会中介服务为社会提供资信信息，或为单位自身提供决策参考。
1310、内部欺诈—–银行内部欺诈是指员工故意骗取、盗用财产或违反监管规章、或公司政策导致的损失。
1312、情景分析——是假定某种现象或者趋势持续到未来的前提下，对可能出现的情况或引起的后果做出评估的方法，情景分析的意义不在于准确的预测研究对象的未来状态，而是对不同趋势条件下可能出现的状态进行考察，比较和研究，尤其适用于政策和措施的实施前评估。
1313、商品价格风险[30]——商品价格风险是指引市场价格的不确定性对企业的物质商品资产所带来的收益或损失。
1314、审贷分离——贷款调查评估人员负责贷款调查评估，承担调查失误和评估失准的责任；贷款审查人员负责贷款风险的审查，承担审查失误的责任；贷款发放人员负责贷款的检查和清收，承担检查失误，清收不力的责任
1315、声誉风险[31]—–声誉风险是指由商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对商业银行负面评价的风险。
1318、市场风险—–市场指因股市价格、利率、等的变动而导致价值未预料到的潜在损失的风险。因此，市场风险包括权益风险、、以及商品风险。
1319、授信额度——授信金额可根据被授信人的经济状况、信用状况以及所能提供的抵（质）押物的价值及第三方保证能力来确定，没有最高限额。
1321、损失类贷款—–损失类贷款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的贷款。
1322、统一授信—–统一授信业务是指银行作为一个整体，按照一定标准和程序，对单一客户统一确定授信额度，并加以集中统一控制的信用风险管理[32]制度。
1323、外汇风险—–外汇风险（ure）是指一个金融的公司、企业组织、经济实体、国家或个人在一定时期内对外经济、贸易、金融、外汇储备的管理与营运等活动中，以外币表示的资产（债权、权益）与负债（债务、义务）因未预料的外汇汇率的变动而引起的价值的增加或减少的可能性。
1324、违约导致的间接损失或成本—–间接损失就是可得利益的丧失，即应当得到的利益因受侵权行为的侵害而没有得到，包括人身损害造成的间接损失和财物损害造成的间接损失。
1325、违约风险—–违约风险又称，是指证券发行人[33]在证券到期时无法还本付息而使投资者遭受损失的风险，它通常针对债券而言。
1328、系统性风险—-系统性风险即市场风险,即指由整体政治、经济、社会等环境因素对证券价格所造成的影响。
1329、限额—–限额( on Net and Gross )是指对总交易头寸或净交易头寸设定的限额。
1330、限额管理—–是对市场风险进行控制的一项重要手段。银行应当根据所采用的市场风险计量方法设定市场风险限额。
1332、信贷风险—–商业银行在具经营过程中由于各种不确定的因素，使实际收益和预期收益发生一定的偏差，从而蒙受损失和获得额外收益的机会或可能
1333、信贷风险补偿策略—–所谓风险补偿，就是指贷款人以自身的财力来承担未来可能发生的保险损失的一种策略。
1334、信贷风险敞口—–信贷风险敞口是指因债务人违约行为导致的可能承受风险的信贷余额。就是risk ，指未加保护的风险。
1335、信贷风险预防策略—–（1）即在贷款发放之前，通过贷前调查，分析客户的信用财务状况[34]；（2）在贷款发放过程中，要严格审查借款人的资格、资信状况、借款用途、还款资金来源、担保人的资格及担保能力、抵押品的价值及变现能力等，决定是否贷款和贷款额度，寻求贷后的风险防范措施；（3）在贷款发放后，通过贷款检查，跟踪了解客户贷款的使用情况。发现贷款使用不当，财务公司应当依法收回贷款以减少风险。
1336、信贷资产风险分类—–是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类
1337、信用风险缓释—–信用风险缓释是指商业银行运用合格的抵质押品、净额结算、保证和信用衍生工具等方式转移或降低信用风险。
1338、信用评价5C分析法——5C分析法:这种方法主要分析以下五个方面信用要素：借款人品德()、经营能力()、资本()、资产抵押()、经济环境()。
1339、一般风险准备——-是指从事证券业务[35]的金融企业按规定从中提取，用于弥补亏损的风险准备。
1340、一逾两呆—–指《贷款通则》中规定的逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款（简称“一逾两呆”）。
1342、正常类贷款—–正常类贷款是指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款。
1349、客户授信额度——是指银行向客户提供的一种灵活便捷、可循环使用的授信产品，只要授信余额不超过对应的业务品种指标，无论累计发放金额和发放次数为多少，均可快速向客户提供短期授信。
1351、法定检验—–法定检验是指商检机构根据国家法律法规，对规定的进出口商品或有关的检验检疫项目实施强制性的检验或检疫。
1352、保险—-保险是以契约形式确立双方经济关系[36]，以缴纳保险费建立起来的保险基金，对保险合同规定范围内的灾害事故所造成的损失，进行经济补偿或给付的一种经济形式。
1353、保险代理人—–保险代理人是指根据保险人的委托,在保险人授权的范围内代为办理保险业务,并依法向保险人收取代理手续费的单位或者个人。
1354、保险经纪人—–保险经纪人（ ）,我国《保险法》第一百二十三条规定：保险经纪人是基于投保人的利益，为投保人与保险人订立保险合同提供中介服务，并依法收取佣金的单位。
1355、保险人—–根据中国《保险法》规定，保险人又称“承保人”，是指与投保人订立保险合同，并承担赔偿或者给付保险金责任的保险公司。
1356、背书人—–背书是一种票据行为[37]，是票据转让的一种重要方式。背书是由持票人在汇票背面签上自己的名字，并将汇票交付给受让人的行为。这里的持票人称为背书人，受让人称为被背书人。
1357、被背书人—–被背书人是指在背书活动过程中，接受背书票据的法人、其它组织或者个人
1358、财产保险合同—–财产保险合同（tract）财产保险合同是投保人和保险人以财产或利益为保险标的，投保人向保险人交纳保险费，在保险事故发生造成所保财产或利益损失时，保险人在保险责任范围内承担赔偿责任，或在约定期限届满时，由保险人承担给付保险金的责任的协议。
