注单未回传不给提现怎么办 原创 || 旅行社应收账款怎么办？
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华灯初上，陈老板站在办公室窗户前心里五味杂陈。半年多之前他站在这里，忧心的是因为疫情影响，公司能否生存下去的问题；半年多之后的今天，他站在原位置，忧心的是大笔应收账款能否收回的事情。
本来疫情结束，旅游行业陆续回春，广大游客的旅游意愿高涨，四川熊猫“花花”、淄博烧烤等城市旅游名片也打得很响亮，旅行社原本打算靠这些热度补贴之前亏损的三年。
谁承想，因为对应收账款管理的不重视，导致企业有大量应收账款发生风险，极大可能产生坏账、死账。别说弥补亏损，陈老板这次连本钱都很难拿回来。
应收账款对于旅行行业来说是一个矛盾的统一体，旅行社既想通过应收账款来促进产品的销量，增加旅行社的收入，同时也会担心应收账款过大会导致资金周转不灵、坏账过多等不良后果。
所以，旅行社加强应收账款管理并不是简单地不让旅行社存在应收账款，而是运用适当的管理手段，将应收账款控制在一个合理的额度内。
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应收账款的定义
旅行社应收账款有广义的理解和狭义的理解，狭义上的应收账款仅指“应收账款”科目所反映的数据，广义上的应收账款则包含了各个部门在经营业务中产生的被其他单位或个人占用的反映在不同会计科目上所占用的资金和账款。
主要包括三个方面：
1.团队未结算但已经出团、已经发生成本所占用的资金和成本；
2.团队已结算且已出团，反映在“应收账款”科目中的资金和成本；
3.团队未结算、未出团，但已经实际对外发生预付款或定金等资金和成本。
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应收账款对企业的作用
即使应收账款占比过大或时间过长，可能会造成呆账、死账，企业也不应当投鼠忌器，从而不产生应收账款，应收账款在企业日常生产经营中有比较重要的作用。
1.应收账款可以增加销售量。现如今旅游行业市场竞争很是激烈，为了增加销售量，旅行社往往会采取赊销的方式吸引客户，从而达到增加销售量的目的。
2.应收账款可以扩大市场占有率。旅行社在推出一款刚进入市场的新产品时，往往会通过赊销的方式来推销其旅游产品，达到吸引顾客的目的。
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应收账款管理过程中存在的问题
1.催账本身存在难度。对于公司员工来说，催账并没有想象中的那么简单，很多顾客就算知道款项已经到期应当支付，依旧要拖延一番，不太会心甘情愿地主动掏钱支付欠款。很多人不愿意做应收账款的工作也是因为这些原因。
2.销售部门与财务部门目标不一致。在部门日常的经营活动中，销售部门与财务部门脱节，各个部门相互之间缺乏业务上的交流。再加上销售部门与财务部门目标不一致，就不能够建立科学合理的合作关系。销售部门的目的是为了获得更多的订单，因此，有些销售人员会为了获得更多的订单，在签订合同提供产品服务后，会借口产品存在问题要求退款。销售部门却没有及时通知财务部门，导致应收款与实收款不符，出现应收账款。又或者，在出现应收账款之后，财务部门没有及时与销售部门同步，销售部门也就无法催收账款，这种形式的账款主要是沟通不到位引起的。
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应收账款管理问题的解决对策
1.建立坏账制度并及时处理坏账。
赊销活动中存在诸多不确定因素，这些因素就要求企业遵循谨慎性原则，对坏账损失的可能性进行预先估计，并建立弥补坏账损失的准备制度及计提坏账准备金。我国会计制度要求企业按照应收账款的百分比来提取坏账准备，坏账准备率一般未达到0.5%。当坏账确实无法收回时，应当通过运用坏账准备金的方法及时处理坏账，可以使旅行社更好地查看自己的经营成果，避免因应收账款过多而导致账面资产虚增的情况。
2.保存相关证据材料并完善合同管理
在应收账款的管理过程中，应当注重对于相关证据的管理，比如：对账过程中的邮件往来、书面确认件、电话录音、凭证附件、合同文本等，保持证据的完整性不仅可以降低旅行社相关风险，还对弄清楚事情的来龙去脉有积极意义。同时，旅行社还应当重视合同的签订和管理，在与新客户进行签约之前，需要了解其行业口碑、经营情况、履约能力、相关背景等。
3.建立起多渠道催收制度
（1）普通的催收方式：
账单寄送：适用于客户分散且覆盖面广，在寄送过程中，要将确认收到的单据进行回传，作为已经送达的证据；
电话催款：适用于日常催款，需要注意做好时间和反馈内容的书面记录，必要时对电话进行录音；
登门拜访：适用于重要的客户沟通，或重要议题的讨论。
（2）应收账款回款困难的催收方式：
现金折扣：适用于业务量比较大的重点客户，给予其提前还款的优惠政策；
票据、应收账款的质押：适用于应收账款总额较大，账龄较长的客户，采用此方式及时回笼资金，提高资金利用率；
关联单位账务冲抵：适用于上下游企业之间，签订三方协议，进行债权债务的转移。
（3）可能涉及坏账的催收方式：
找专业债务清偿公司进行催收：适用于客户无理由拖欠款项，采用正常催款方式无法实现催款目的的；
发律师函：适用于客户长期恶意拖欠款项；
诉讼及财产保全：适用于客户经营发生危机，采用法律措施保障债权人利益。
4.构建完善的内部管理机制
旅行社应当构建完善的内部管理机制，比如绩效考核制度、内部审计制度等相关机制。旅游行业需要建立坏账方面的绩效评价制度，严格其评价考核机制，只有制定好这种分明、奖惩明确的绩效制度，才能为旅游行业应收账款的回收提供一定的保障措施，督促其相关人员提高风险意识，提高员工积极性与主动性，更努力的为旅行社创造利润。
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结语
对于应收账款的管理，是通过分析其所能产生的利润和增加的成本，在其中作出权衡，最终达到增加旅行社利润的目的。对于利润与成本权衡的操作，是通过制定有效的信用政策来体现的。
下期我们聊一聊旅行社应收账款管理过程中的信用政策问题。
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